JCT是日本消費(fèi)稅(Japanese Consumption Tax)的簡(jiǎn)稱(chēng)，是消費(fèi)者在購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)支付的一種稅。類(lèi)似于歐盟國(guó)家的VAT/中國(guó)的增值稅。只有注冊(cè)了日本消費(fèi)稅的賣(mài)家才能開(kāi)具符合消費(fèi)稅抵免條件的發(fā)票。所以做亞馬遜日本站的賣(mài)家，如果需要開(kāi)具發(fā)票，就必須要注冊(cè)JCT。

怎么判斷你是否有JCT納稅義務(wù)?

1)歷史年份已超過(guò)或本年已經(jīng)超過(guò)或者即將超過(guò) 1000 萬(wàn)日元(約 51 萬(wàn)人民幣)的賣(mài)家，盡快完成注冊(cè);

2)要開(kāi)具可抵扣的增值稅發(fā)票的賣(mài)家，需要進(jìn)行稅號(hào)注冊(cè);

3)沒(méi)有義務(wù)成為JCT納稅實(shí)體但希望獲得JCT號(hào)的賣(mài)家，可以進(jìn)行注冊(cè)。

*如果你是一個(gè)新賣(mài)家，銷(xiāo)售額沒(méi)有達(dá)到 1000 萬(wàn)日元，可以不注冊(cè)JCT;但如果您需要給買(mǎi)家開(kāi)具合規(guī)發(fā)票，則需要注冊(cè)JCT。

符合條件但不注冊(cè)，亞馬遜會(huì)關(guān)閉賬號(hào)嗎?

不會(huì)。 2023 年 10 月 1 日法規(guī)生效后，未上傳JCT號(hào)的賣(mài)家仍可以在亞馬遜銷(xiāo)售。但注意：沒(méi)有JCT稅號(hào)的賣(mài)家，無(wú)法給消費(fèi)者開(kāi)具合規(guī)發(fā)票，消費(fèi)者無(wú)法申請(qǐng)稅務(wù)抵扣，這會(huì)直接導(dǎo)致店鋪銷(xiāo)量下滑。

怎么注冊(cè)申報(bào)JCT?

日本JCT同樣實(shí)行本土稅務(wù)代理制;歐稅通有日本本土代理團(tuán)隊(duì)，且團(tuán)隊(duì)跨境稅務(wù)處理經(jīng)驗(yàn) 5 年以上，有需要的賣(mài)家可放心聯(lián)系歐稅通辦理。

1)需提供資料：

法人身份證正反面掃描件;營(yíng)業(yè)執(zhí)照掃描件;產(chǎn)品售賣(mài)平臺(tái)名稱(chēng);店鋪?zhàn)C明;注冊(cè)申請(qǐng)表;企業(yè)年度銷(xiāo)售數(shù)據(jù);簽署授權(quán)代理書(shū)等

2)注冊(cè)時(shí)效：2- 3 個(gè)月，主要依據(jù)稅局當(dāng)前代理案件程度

3)申報(bào)方式：一般為年度申報(bào)

賣(mài)家常見(jiàn)問(wèn)題

1)注冊(cè)JCT后是否需要補(bǔ)稅?會(huì)被追溯幾年?

如果您在注冊(cè)日本JCT之前已有納稅義務(wù)，則需要為過(guò)去的銷(xiāo)售補(bǔ)繳稅費(fèi)，否則會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，稅務(wù)調(diào)查的期限為 3 年，所以連續(xù)合規(guī)申報(bào) 3 年以上，可能早期的稅務(wù)就不會(huì)被確認(rèn)了。

2)如何申請(qǐng)JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣?有哪些抵扣項(xiàng)目?

在日本購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)，您必須保留合規(guī)發(fā)票，才能申請(qǐng)日本消費(fèi)稅進(jìn)項(xiàng)抵扣。海關(guān)逆算收取的進(jìn)口消費(fèi)稅稅金、日本當(dāng)?shù)夭少?gòu)費(fèi)用的稅金、Amazon的FBA費(fèi)用消費(fèi)稅稅金進(jìn)項(xiàng)票據(jù)均可以申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)抵扣。

3)如何申請(qǐng)JCT退稅?

注冊(cè)JCT成為課稅企業(yè)，選擇一般申報(bào)方式進(jìn)行應(yīng)稅銷(xiāo)售申報(bào)，應(yīng)稅期產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)JCT票據(jù)可以用于應(yīng)稅消費(fèi)稅抵扣，抵扣完之后如果還有余款，則進(jìn)行JCT退稅或者申請(qǐng)下期申報(bào)抵扣。

4)貨代拒絕使用我的法人番號(hào)進(jìn)行消費(fèi)稅繳納，導(dǎo)致無(wú)法保留合規(guī)的稅金用于抵扣，該怎么辦?

目前大部分日本物流和清關(guān)公司還是實(shí)行舊的清關(guān)模式，采用一整柜貨物用一個(gè)法人番號(hào)清關(guān)以節(jié)省清關(guān)費(fèi)用及降低貨物查驗(yàn)幾率，也就是雙清包稅的方式給賣(mài)家做進(jìn)口清關(guān)。

實(shí)際上賣(mài)家可以讓貨代用自己的公司信息清關(guān)，以便取得可以抵扣的合規(guī)票據(jù)，但這樣可能會(huì)導(dǎo)致賣(mài)家清關(guān)費(fèi)用、清關(guān)時(shí)效增加。

建議賣(mài)家綜合考慮：如果符合簡(jiǎn)易申報(bào)條件的可以繼續(xù)使用之前的進(jìn)口方式;但是如果采用一般申報(bào)的話，在取得自己法人番號(hào)時(shí)候跟貨代公司進(jìn)行相關(guān)問(wèn)題溝通。

*簡(jiǎn)易申報(bào)和一般申報(bào)為日本JCT的 2 種申報(bào)方法，賣(mài)家根據(jù)自身情況選擇對(duì)應(yīng)申報(bào)方式。

5)應(yīng)稅銷(xiāo)售額怎么查看?

查看應(yīng)稅銷(xiāo)售額路徑：賣(mài)家平臺(tái) > 【數(shù)據(jù)報(bào)告】 > 【付款】 > 所有結(jié)算。

*請(qǐng)注意：B2C 和 B2B 訂單的銷(xiāo)售額均屬于應(yīng)稅銷(xiāo)售額;通過(guò)亞馬遜之外的其他渠道發(fā)生的日本境內(nèi)銷(xiāo)售額也屬于應(yīng)稅銷(xiāo)售額。

6)由于在進(jìn)口清關(guān)環(huán)節(jié)被逆算已繳納進(jìn)口消費(fèi)稅，JCT合規(guī)后，是否需要重復(fù)繳納消費(fèi)稅?

中國(guó)賣(mài)家在進(jìn)口貨物清關(guān)環(huán)節(jié)一旦被日本海關(guān)抽查并進(jìn)行逆運(yùn)算，會(huì)被強(qiáng)制征收進(jìn)口消費(fèi)稅(Import JCT)以及進(jìn)口關(guān)稅(針對(duì)適用的品類(lèi))。賣(mài)家因逆運(yùn)算應(yīng)繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅為進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅，而銷(xiāo)售環(huán)節(jié)賣(mài)家從買(mǎi)家收取的消費(fèi)稅為銷(xiāo)項(xiàng)消費(fèi)稅。

賣(mài)家實(shí)際應(yīng)繳納的“消費(fèi)稅=銷(xiāo)項(xiàng)消費(fèi)稅-進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅”，即合規(guī)賣(mài)家可以申請(qǐng)抵扣海關(guān)逆運(yùn)算已繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅?？赡軙?huì)產(chǎn)生補(bǔ)稅/退稅。

目前離法規(guī)生效尚有時(shí)間，很多賣(mài)家朋友仍在觀望，也有一部分賣(mài)家朋友早已拿到JCT號(hào)，歐稅通正在陸續(xù)下號(hào)，符合JCT注冊(cè)條件的賣(mài)家建議盡早準(zhǔn)備，避免后期扎堆注冊(cè)，不能及時(shí)獲取并上傳JCT稅號(hào)，影響店鋪銷(xiāo)售額。

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